Индивидуальные инвестиционные счета (ИИС)



Как оформить налоговый вычет типа А?
Как оформить налоговый вычет типа В?


Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) является специальным выделенным счетом физического лица, открываемый с целью долгосрочного инвестирования. 

В рамках данного счета можно совершать операции на рынке ценных бумаг и других финансовых рынках (валютном, срочном) и получать за это налоговую льготу. У российских инвесторов появилась возможность открывать ИИС с 1 января 2015 года. Введены ИИСы были прежде всего для популяризации среди населения долгосрочного инвестирования в ценные бумаги. В качестве основного инструмента стимулирования для открытия счетов данного типа используется механизм налоговых вычетов.

В рамках работы на счетах ИИС можно приобретать любые инструменты, торгуемые на российских биржах, в том числе и иностранные ценные бумаги, обращающиеся на Санкт-Петербургской бирже. Более того, для российских инвесторов покупка ценных бумаг иностранных эмитентов на бирже СПБ на свой счет ИИС является уникальной возможностью, так как иностранные ценные бумаги, приобретенные на любых других мировых биржах не могут быть зачислены на счет ИИС и это запрещено на законодательном уровне. 

Однако прежде чем открывать ИИС у брокера, инвестору необходимо изучить все аспекты и детали, связанные с его открытием и ведением. В противном случае он рискует упустить налоговую льготу или ошибиться в выборе типа налогового вычета.

Что говорит российское законодательство об индивидуальном инвестиционном счете?

Понятие индивидуального инвестиционного счета, а также правила по его открытию и ведению, устанавливаются и регулируются Федеральным законом "О рынке ценных бумаг" статьей 10.2-1. Индивидуальный инвестиционный счет - счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента - физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета  

Что нужно знать про ИИС? 

Открытие ИИС:

1. ИИС отрывается любому физическому лицу.

2. Единовременно можно иметь только один ИИС.

Исключением является переход от одного проф. участника к другому, в этом случае есть переходный период, равный одному месяцу.

Обратите внимание, что перед открытием счета брокер потребует в письменной форме подтвердить, что у вас нет ИИС, открытого у другого профессионального участника торгов или, что такой договор будет прекращен не позднее одного месяца. 
 Ведение ИИС: 

3. Максимальная сумма, которую можно завести на ИИС в течение одного календарного года, не должна превышать 1 млн. рублей. Минимальной суммы нет.

4. Зачислять на ИИС можно только рубли (нельзя зачислять иностранную валюту, акции, облигации и т. д.)

5. Открыв ИИС, не обязательно сразу же заводить на него денежные средства. Также не обязательно заводить средства на ИИС ежегодно. Периодичность осуществления взносов происходит на усмотрение владельца счета.

6. Вывод средств с ИИС приравнивается к его закрытию. 

Правило трех лет

7. Необходимым условием для получения налогового вычета является ведение ИИС более трех лет.

8. Если вы закроете ИИС раньше истечения трехлетнего срока со дня открытия счета, то вам придется вернуть все налоговые льготы, которые были получены за весь период ведения счета.

9. Трехлетний срок отсчитывается с момента открытия ИИС, а не с момента внесения денежных средств на счет. 

Налоговые вычеты по ИИС:

10. Для получения налогового вычета необходимо наличие статуса налогового резидента РФ.

11. Существует два вида налоговых вычетов в рамках ИИС. Один позволяет платить меньшую сумму налога (тип А), другой вернуть уже уплаченный налог (тип В).

12. Выбрать можно только один тип налогового вычета!

13. Налоговая льгота по долгосрочному владению ценными бумагами не распространяется на ценные бумаги, купленные на ИИС.  

Вычет на взносы (Тип А)

В рамках данного вычета вам возмещается 13% от вложенной суммы на ИИС за год, но в пределах 400 000 рублей и не более величины уплаченного вами НДФЛ.

  • Максимум, который можно получить за год, составляет 52 тыс. рублей.
  • Вычет можно оформить с заработной платы, дохода от сдачи квартиры в аренду, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другим видам дохода, по которым уплачивается НДФЛ.
  • На вычет по взносам не могут претендовать граждане, не имеющие декларированного дохода, облагаемого по ставке 13%.
  • Тип А идеально подходит инвесторам, получающим высокую официальную зарплату или другой официальный доход. Подойдет консервативным и начинающим инвесторам, желающим сохранить и приумножить свои сбережения.
  • Приятным бонусом является то, что вычет можно оформить, не дожидаясь истечения трехлетнего срока. Подать заявление на возврат налога можно в любое время в течение всего года, следующего за отчетным.

Как оформить налоговый вычет типа А?

Для оформления вычета необходимо собрать пакет документов и подать их в налоговый орган или через официальный сайт ФНС.

Порядок получения налогового вычета следующий:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Шаг 2. Получить документ, подтверждающий получение дохода, облагаемого по ставке 13% — справку 2-НДФЛ у вашего налогового агента (например, работодателя).

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих факт открытия ИИС. В список таких документов могут входить: договор на ведение ИИС; договор о брокерском обслуживании/договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами; заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.

Шаг 4. Подготовить копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Такими документами могут быть: платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или; приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или; поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера (управляющего).

Источник: официальный сайт ФНС https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/invacc/

Обратите внимание, что при оформлении налогового вычета типа А главное не затягивать! Подать декларацию можно в течение трех лет со дня уплаты налога! Затем право на возврат сгорает.

Перед подачей документов настоятельно рекомендуем ознакомиться с правилами получения налогового вычета на официальном сайте ФНС.  


Вычет на доход (тип В)

В рамках вычета по прибыли доход по ценным бумагам освобождается от уплаты налога.

  • Максимального лимита по сумме вычета типа В нет. При любом объеме прибыли НДФЛ не будет удерживаться.
  • Налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в полной сумме полученного дохода по операциям, совершенным на данном счете.
  •  Подойдет активным игрокам на бирже, поскольку весь доход от операций на счете будет освобожден от налогообложения. Выгоден тем, кто собирается завести на ИИС больше 400 тыс. рублей.

Как оформить налоговый вычет типа В?

Для оформления налогового вычета вам необходимо обратиться к брокеру, являющегося налоговым агентом по данному типу налогообложения, с соответствующим запросом.

Для того, чтобы брокер зафиксировал за вами право на получение вычета типа В необходимо: 

Шаг 1. Получить в налоговом органе справку о том, что:

  • вы не пользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;
  • в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Шаг 2. Предоставить выданную налоговым органом справку профессиональному участнику рынка ценных бумаг, которая будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Источник: официальный сайт ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/inv_vichet/. 

Формально данный вычет также можно получить через налоговый орган по аналогии с вычетом на взнос, однако, несомненно, что через брокера его реализовать намного удобнее.